減稅降費紅利集中兌現 有力助推經濟高質量發展

實施更大規模減稅降費是黨中央、國務院的重大決策部署，是減輕企業負擔、激發微觀主體活力、深化供給側結構性改革的重大舉措。稅務部門聞令即動、科學部署、掛圖作戰，深入抓好減稅降費政策貫徹落實各項工作，確保廣大納稅人、繳費人有實實在在、真真切切的獲得感。記者從國家稅務總局了解到，目前，5月份納稅申報期已經結束，1-4月最新減稅數據“新鮮出爐”，深化增值稅改革、小微企業普惠性政策、個稅改革等一系列減稅降費成效顯現，市場主體負擔減輕，企業投資與發展的信心進一步增強，改革紅利正在逐步轉化為優化經濟結構、擴大有效需求的動能，有力助推我國經濟高質量發展。

深化增值稅改革實施首月減稅超千億元

作為2019年更大規模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。據5月征期納稅申報數據顯示，深化增值稅改革首月實現凈減稅1113億元。

據國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經即時下調，但進項端按原稅率開具的發票首月體現較多，抵扣相應較多；二是納稅人過去購入不動產尚未抵扣的進項稅額本月一次性轉入的金額較大。

分行業來看，制造業減稅效果最為明顯，實現凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成，居所有行業首位。處于增值稅鏈條中間環節的批發零售業，實現凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業、房地產業、交通運輸業分別實現凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產、生活性服務業，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內旅客運輸服務納入抵扣、加計抵減、允許不動產一次性抵扣等配套措施，均實現減稅，現代服務業、生活服務業分別實現凈減稅36億元、18億元。

國家稅務總局最新數據顯示，1-4月全國累計新增減稅5245億元，由三部分構成：

——2019年新出臺減稅政策新增減稅1934億元：包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業普惠性政策減稅623億元，個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元；

——2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元：包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；

——2018年到期后2019年延續實施減稅政策新增減稅44億元。

減稅降費為制造業發展注入新活力

制造業是我國實體經濟的重要組成部分，也是實施減稅降費政策的重要著力點之一。今年以來，國家密集出臺的一系列減稅降費政策，特別是深化增值稅改革，對處于轉型升級和創新發展關鍵期的制造業來說，宛如一場酣暢淋漓的“及時雨”。

稅務總局最新數據顯示，4月份，由于深化增值稅改革及配套措施實施，制造業合計新增減稅476億元，在各行業中最高。1-4月份,去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業減稅420億元。兩項政策疊加，1-4月份增值稅改革相關政策累計減少制造業稅收896億元。

此外，按照新規定，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業同樣是制造業。

減下來的真金白銀為制造業發展注入了新動能，有力激發了制造業特別是高端制造業邁向更高質量發展。數據顯示，前4個月，我國高技術制造業、高技術服務業投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產投資5.3和9.4個百分點。4月份，高技術制造業增加值同比增長11.2%，比規模以上工業快5.8個百分點。

稅務總局重點服務和管理的2050戶大型企業集團（年納稅額1億元以上的大型企業集團）數據顯示，1—4月，上述集團中制造業企業研發支出占營業收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術制造業營業收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業企業的整體水平。

西南財經大學教授湯繼強表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業應納的增值稅稅額，降低制造業生產和流通環節的稅收成本，同時也降低企業購進原材料時的含稅成本，減少占用企業資金，使企業可以輕裝上陣。

中國人民大學教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業等行業是最大受益者。制造業是國民經濟的基礎產業，減稅不僅可以減輕制造業企業負擔，改善企業預期和經營效益，還將通過價格機制由產業鏈條層層傳遞，讓更多的行業受益。

小微企業普惠性減稅政策成效明顯

國家稅務總局數據顯示，1-4月小微企業普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中，廣大民營企業和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。

1-4月，增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶享受了免稅政策，合計免稅498億元。

安徽財經大學教授經庭如表示，此次針對小微企業的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。減稅將有效降低我國小微企業負擔，讓企業輕裝上陣。小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業的經營成本，增加了企業利潤，為促進中小企業成長壯大提供了有效動力。

個人所得稅改革新增減稅2143億元

國家稅務總局數據顯示，1-4月，個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人工薪所得無需再繳納個人所得稅。

東北財經大學教授馬國強認為，本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數大幅減少，現在設立的個人所得稅6個專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負擔，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負擔。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個稅降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內需，具有積極意義。